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                    財經公關:關于IPO企業重大違法違規行為的認定有哪些?

                    1)重大違法行為是指:違反國家法律、行政法規,且受到行政處罰、情節嚴重的行為。
                     
                    2)原則上,凡被行政處罰的實施機關給予罰款以上行政處罰的行為,都視為重大違法行為。但行政處罰的實施機關依法認定該行為不屬于重大違法行為,并能夠依法作出合理說明的除外;
                     
                    3)上述行政處罰主要是指財政、稅務、審計、海關、工商等部門實施的,涉及公司經營活動的行政處罰決定。被其他有權部門實施行政處罰的行為,涉及明顯有違誠信,對公司有重大影響的,也在此列。盡職調查時要全面調查;
                     
                    4)近三年重大違法行為的起算時點,法律、行政法規和規章有明確規定的,從其規定,沒有規定的,從違法行為的發生之日起計算,違法行為有連續或者繼續狀態的,從行為終了之日起計算。
                     
                    5)對行政處罰絕對不服正在申請行政復議或者提起行政訴訟的,在行政復議決定或者法院判決尚未作出之前,原則上不影響依據該行政處罰決定。對該違法行為是否為重大違法行為的認定,但可依申請暫緩作出決定。
                     
                    6)發行人在申報期內受到過環保、稅務、工商等部門的重大行政處罰,通常保薦機構會建議發行人請處罰部門出具有關認定;
                     
                    7)證監會認為,保薦代表人還有自己的判斷和分析,不能簡單地依靠處罰部門出具的認定來下結論。案例:如海關對發行人處罰超過1,000萬元,即使處罰機構出具文件認為發行人不存在重大違法行為,保薦人仍需要具體分析說明。

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