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                    小虎財經公關: 企業IPO審核中如何把握和判斷重大違法行為?

                    小虎財經公關:《首次公開發行股票并上市管理辦法》規定發行人不得有下列情形:
                    (1)最近36 個月內未經法定機關核準,擅自公開或者變相公開發行過證券;或者有關違法行為雖然發生在36 個月前,但目前仍處于持續狀態;

                    (2)最近36 個月內違反工商、稅收、土地、環保、海關以及其他法律、行政法規,受到行政處罰,且情節嚴重;

                    (3)最近36 個月內曾向中國證監會提出發行申請,但報送的發行申請文件有虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏;或者不符合發行條件以欺騙手段騙取發行核準;或者以不正當手段干擾中國證監會及其發行審核委員會審核工作;或者偽造、變造發行人或其董事、監事、高級管理人員的簽字、蓋章;

                    (4)本次報送的發行申請文件有虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏;

                    (5)涉嫌犯罪被司法機關立案偵查,尚未有明確結論意見;

                    (6)嚴重損害投資者合法權益和社會公共利益的其他情形。


                    上述規定實際上要求申報期內發行人不得存在重大違法行為情形。所謂重大違法行為是指違反國家法律、行政法規,受到刑事處罰或行政處罰且情節嚴重的行為。原則上,凡被行政處罰的實施機關給予罰款以上行政處罰的,都視為重大違法行為。但行政處罰的實施機關依法認定該行為不屬于重大違法行為,并能夠依法作出合理說明的除外。這里的行政處罰主要是指財政、稅務、審計、海關、工商等部門實施的,涉及發行人經營活動的行政處罰決定。被其他有權部門實施行政處罰的行為,涉及明顯有違誠信,對發行人有重大影響的,也在此列。重大違法行為的起算點,對被處罰的法人違法行為從發生之日起計算,違法行為有連續或者繼續狀態的,從行為終了之日起計算;對被處罰的自然人以行政處罰決定作出之日起計算。

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